Accountants moeten met Inline XBRL aan de slag, wat nu? 

Aan de slag met Inline XBRL?

De SBR-verplichtstelling voor grote rechtspersonen komt met rasse schreden dichterbij. Het lijkt dat Inline XBRL alleen een moetje is voor ondernemingen die rapporteren op basis van IFRS en/of onder de CSRD-verplichtstelling vallen, inmiddels raak ik steeds meer tot het besef dat Inline XBRL voor meer ondernemingen ‘the way to go’ zal zijn. Dit betekent dat accountants echt iets met iXBRL moeten gaan doen. Dit is nieuw en spannend. In deze blog lees je hoe hiermee om te gaan.

Voordelen Inline XBRL

Zodra IFRS of CSRD van toepassing is bij de te deponeren onderneming, dan is Inline XBRL onomkeerbaar. Er zijn echter meerdere redenen om voor Inline XBRL te kiezen en niet voor SBR Assurance. Een jaarrekening opstellen op basis van ‘pure XBRL’ voelt herkenbaar maar kent ook een aantal beperkingen. Gezien het feit dat grote rechtspersonen geen deponeringsvrijstellingen kent, is het een uitdaging om een jaarrekening in XBRL-formaat op te stellen die aansluit bij de inrichtingsjaarrekening die traditioneel is opgesteld in PDF. Typerend voorbeeld is het bestuursverslag waar in de ‘pure XBRL’ versie opmaak lastig is en je de complete tekst moet zien te vatten in losse items/regels.  

SBR Report Package

Als er gerapporteerd moet worden op basis van Inline XBRL dan betekent dit dat er een SBR Report Package gemaakt moet worden. Dit is letterlijk een ZIP-pakket met daarin een aantal verplichte en optionele bestanden. Belangrijkste onderdeel van dit pakketje is het jaarverslag in html-formaat. Deze bevat naast de verplichte getagde elementen ook opmaak en is te openen in een webbrowser.  

“Los van beursgenoteerde ondernemingen is dit voor iedereen nieuw.”

Hamvraag is wie maakt de SBR Report Package en hoe gaat dit in zijn werk. Los van beursgenoteerde ondernemingen is dit voor iedereen nieuw. In de NBA-alert 50 wordt stilgestaan bij twee Inline XBRL scenario’s. Met een PDF-inrichtingsjaarrekening of een iXBRL versie. Voor het eerste scenario zul je een conversie moeten doen van PDF naar iXBRL of als accountantskantoor een SBR Report Package op kunnen stellen met specifieke tooling. Wanneer de onderneming uitsluitend rapporteert op basis van iXBRL dan zal dit in mijn beleving alleen logisch zijn als deze zelf met een integrated reporting oplossing werkt.

Zelf doen of uitbesteden

Als de PDF-versie het auditobject blijft dan moet er daarnaast een SBR Report Package worden gemaakt. Gezien de volumes is uitbesteden een goede optie. In een latere bijdrage zal ik stilstaan bij de verschillende aanbieders op dit vlak. Gezien het feit dat opmaak een belangrijke reden is om voor de iXBRL route te kiezen, is het meest logische dat de onderneming zelf een partij inschakelt om dit voor hem te doen. Het accountantskantoor ontvangt vervolgens de SBR Report Package en kan hiermee aan de slag. Als ervoor wordt gekozen om binnen het accountantskantoor SBR Report Packages te maken dan dient hiervoor tooling en kennis aanwezig te zijn. Zonder te veel in de techniek te verzanden is het hiermee ook mogelijk om taxonomieën toe te voegen en structuren te wijzigen. Dit vraagt om specifieke kennis die vaak niet voorhanden is. Klanten ontzorgen door ze door te verwijzen naar een gespecialiseerde dienstverlener is dan vaak gemakkelijker. 

Ik zal in een volgende blog in gaan op de verschillende softwaretoepassingen. 

Mark Bisschop

Meer informatie: Themapagina “XBRL groot” of plan een meeting met een expert.